W ostatnich dniach „oświadczenie PIT-2” było jedną z najczęściej wyszukiwanych fraz w polskim internecie. Wszystko za sprawą przepisów tzw. Polskiego Ładu. O co tyle zamieszania?
PIT-2 jest oświadczeniem pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Pracownik, wypełniając go, określa pracodawcę, który jest właściwy do pomniejszenia podatku o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.
5 100 zł na rok
Kwota zmniejszająca podatek wynika z kwoty wolnej od podatku. Przepisy Polskiego Ładu zwiększyły ją do aż do 30 tysięcy rocznie (w 2021 r. kwota wolna od podatku wynosiła 8 tysięcy złotych). Oznacza to, że każdy zarabiający Polak ma prawo z niej skorzystać i nie płacić podatku do wspomnianej kwoty wolnej, czyli 30 tysięcy złotych.
Kwota zmniejszająca podatek jest iloczynem kwoty wolnej od podatku i stawki podatku w wysokości 17%:
30 000 zł x 17% = 5 100 zł
Wynik, czyli 5 100 zł, to kwota zmniejszająca podatek przysługująca na cały rok. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dają możliwość pomniejszania swojego podatku naliczonego o 1/12 tej kwoty miesięcznie, czyli o 425 zł.
5 100 zł : 12 miesięcy = 425 zł
Innymi słowy mówiąc, stosując ją, zapłacimy mniej podatku o 425 zł miesięcznie.
Pracodawca nie może naliczać 1/12 kwoty zmniejszającej podatek z automatu. Pracownik musi go do tego upoważnić, poprzez złożenie oświadczenia PIT-2.
Uwaga, w przypadku kilku źródeł przychodu!
Warto zwrócić uwagę, że podatnik ma pełną dowolność w tym zakresie i wcale nie musi składać tego dokumentu swojemu pracodawcy. Kwota wolna od podatku wcale mu nie przepadnie. Będzie mógł ją rozliczyć z rocznym zeznaniu podatkowym i tym samym otrzymać zwrot podatku w wysokości 5 100 zł (odzyskując tym samym, całą kwotę zmniejszającą podatek).
Należy pamiętać, że kwota zmniejszająca podatek, może być zastosowana tylko raz w miesiącu. Dlatego osoby, które pracują w dwóch odrębnych zakładach pracy na podstawie umów o pracę, oświadczenie PIT-2 mogą złożyć tylko u jednego pracodawcy. Jeśli złożą wspomniany dokument w dwóch zakładach pracy, kwota zmniejszająca podatek będzie im naliczana podwójnie. Efektem będzie niedopłata podatku w rocznym zeznaniu podatkowym. Zakładając, że w 2022 roku podatnik złożył PIT-2 u dwóch pracodawców i otrzymywał z tych źródeł wynagrodzenie od stycznia 2022 roku do grudnia 2022 roku, w zeznaniu rocznym wyjdzie niedopłata podatku w wysokości aż 5 100 zł.
Podobnie będzie w przypadku osób, które osiągają przychody z tytułu działalności gospodarczej (i w jej ramach są opodatkowane w skalą podatkową). One również muszą wybrać jedno źródło przychodu, z którego będą odliczać kwotę zmniejszającą podatek.
Pracownicy, którzy pobierają z ZUS rentę lub emeryturę muszą pamiętać o nieskładaniu oświadczenia PIT-2. ZUS, naliczając emeryturę, kwotę zmniejszająca podatek stosuje z automatu. Oświadczenie PIT-2 nie jest wymagane.
Podwyżka o prawie 100 %
Dlaczego wszyscy tak nagle zainteresowali się tym, czy złożyli swojemu pracodawcy oświadczenie PIT-2? Przyczyną jest wzrost kwoty zmniejszającej podatek. Zwracamy uwagę, że w 2021 r. kwota zmniejszająca podatek wyniosła 525,12 zł na rok. W 2022 roku mamy jej wzrost o niemal 100%.
Wobec tego w 2021 roku, 1/12 kwoty zmniejszającej podatek wyniosła 43,76, obecnie jest to kwota 425 zł. Z perspektywy pracownika różnica jest kolosalna. W poprzednim roku nawet jeśli nie złożył pracodawcy oświadczenia PIT-2, otrzymał niższe wynagrodzenie o jedyne 43,76 zł. Teraz dostanie mniej „na rękę” o 425 zł.
Należy jednak przypomnieć, że osoby, które złożyły swojemu pracodawcy oświadczenie PIT-2 przy zatrudnieniu, nie muszą składać go raz jeszcze, po zmianie przepisów w 2022 roku.
Pracodawca ma obowiązek uwzględnić oświadczenie PIT-2 przed wypłatą pierwszego wynagrodzenia w roku podatkowym. W związku z tym, jeśli pracownik, który otrzymywał pensję od początku roku podatkowego, zdecyduje się złożyć oświadczenie PIT-2 np. w czerwcu, pracodawca uwzględni je dopiero w kolejnym roku podatkowym.
Przypomnijmy, że oświadczenie PIT-2, można wycofać w każdym momencie. Wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie swojemu pracodawcy. Ten ma obowiązek uwzględnić je najpóźniej w kolejnym miesiącu, licząc od daty złożenia dokumentu przez pracownika.
